Guia completo sobre impostos para restaurantes para gerentes/proprietários

Importance of Understanding Restaurant Taxes as a Business Owner

O setor de restaurantes possui condições específicas que complicam sua tributação, como funcionários com gorjetas e um bando de leis estaduais e locais que regulam os impostos sobre vendas e folha de pagamento. Como proprietário de um restaurante, é fundamental que você, e não apenas seu contador, entenda os impostos sobre restaurantes. Esse conhecimento permitirá que você reduza o risco para os seus negócios e minimize sua carga tributária. 

Regulamentos tributários do IRS para empresas de restaurantes

Nos Estados Unidos, as empresas são tributadas de maneira diferente, dependendo de sua estrutura legal. Exploraremos o que isso significa para proprietários únicos, C Corps e muito mais na próxima seção. Em suma, alguns tipos de empresas funcionam como entidades de repasse, o que significa que os impostos sobre os negócios são transmitidos aos proprietários, que são tributados individualmente. Outros tipos de empresas devem pagar impostos como uma entidade por si só. 

Assista ao Vídeo completo Abaixo! 

The exact IRS Forms needed to properly pay taxes on a restaurant business will depend on the business entity type. 

Individuals and pass through entities will be using some combination of:

• 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return
• 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return
• W-2, Wage and Tax Statement
• Schedule C (Form 1040), Profit or Loss from Business
• Cronograma C-EZ (Formulário 1040), lucro líquido dos negócios
• Cronograma SE (Formulário 1040), Imposto de trabalho por conta própria
• 1040, retorno de renda individual dos EUA. Retorma federal federal do desemprego federal (FUTA)

Partnerships will use:

• 944, Employer’s Annual Federal Tax Return
• 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return
• 1065, Retorno dos EUA da Renda da Parceria
• Cronograma e (Formulário 1040), Renda e Perda Suplementares
• = Cronograma SE (Formulário 1040), imposto sobre o funcionário do auto-emprego || Retorno
• 1040-ES, Estimated Tax for Individuals
• 1040, U.S. Individual Income Tax Return

Uma corporação se envolverá com:

• 941, declaração de imposto federal trimestral do empregador
• 940, desemprego federal anual do Empregador (FutA) Retorno do imposto
• Agendro (Formulário 1040), Recurso Suplemental e Perda de Suplementar | Imposto
• Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax
• 1120, Retorno do imposto de renda da Corporação dos EUA
• 1120-W IMPOSTO estimado para empresas

Tributação corporativa por tipo de entidade Nenhuma taxa de imposto corporativa é paga; em vez disso, o proprietário paga imposto de renda pessoal sobre todos os lucros dos restaurantes. Embora essa estrutura legal seja a mais simples, limita a propriedade a uma única pessoa (você não pode ter parceiros) e, no caso de uma disputa tributária, a responsabilidade legal total se enquadra no indivíduo - não há distinção legal entre ativos pessoais e ativos comerciais.

Sole Proprietorships

A sole proprietorship passes on all tax liability to the individual. No corporate tax rate is paid, instead the owner pays personal income tax on all restaurant profits. While this legal structure is the simplest, it limits ownership to a single person (you can’t have partners) and in the event of a tax dispute, full legal liability falls on the individual—there is no legal distinction between personal assets and business assets.

LLCs e parcerias

A LLC, ou Corporação de Responsabilidade Limitada, pode ser um membro único ou multi-membro, o que significa que possui um proprietário ou vários proprietários. Em ambos os casos, todos os impostos são transmitidos aos proprietários, que são avaliados impostos à taxa individual. As parcerias funcionam da mesma maneira. Observe que, para LLCs e parcerias, as empresas são necessárias para o arquivo “declarações fiscais informativas” que mostram seu lucro e perda para o ano. Essa devolução informativa não implica o pagamento real de quaisquer impostos que ele mostre como devido, em vez disso, são pagos individualmente pelo (s) proprietário (s). Isso significa que os lucros corporativos são tributados duplamente - primeiro no nível corporativo e novamente quando os lucros são distribuídos. Apesar dessa desvantagem, muitos restaurantes optarão por operar como corporação para ter um grande grupo de propriedade (ou seja, acionistas) e para proteção robusta de responsabilidade. Esse requisito abrange não apenas as vendas de alimentos e bebidas, mas também a receita de catering, mercadorias e aluguel espacial. Sua cidade e estado geralmente definem suas próprias taxas de imposto sobre vendas, embora algumas jurisdições sejam notáveis ​​por não ter nenhum imposto sobre vendas. Para cobrar adequadamente o imposto sobre vendas, pesquise suas leis locais e defina a taxa apropriada ao seu POS para tornar automática o pedido de imposto sobre vendas. Mantenha seus registros de transação para serem preparados no caso de uma auditoria de imposto sobre vendas pelas autoridades locais. 

Corporations

Restaurants organized as corporations file a corporate tax return and then separately, all shareholders must pay tax on dividends received. This means Corporate profits are taxed doubly—first at the corporate level, and again when profits are distributed. Despite this disadvantage, many restaurants will choose to operate as a corporation in order to have a large ownership group (i.e. shareholders) and for robust liability protection.

Understanding Restaurant Taxes

Sales Tax

Restaurants are responsible for collecting sales tax on all transactions. This requirement encompasses not just food and beverage sales but also catering, merchandise and space rental income. Your city and state typically set their own sales tax rates, though some jurisdictions are notable for not having any sales tax at all. To properly collect sales tax, research your local laws and set the appropriate rate on your POS to make sales tax application automatic. Retain your transaction records to be prepared in the event of a sales tax audit by local authorities. 

Imposto sobre a folha de pagamento

Os impostos sobre a folha de pagamento são pagos ao governo para cobrir o Seguro Social, o Medicare e o imposto sobre desemprego. Parte do imposto sobre a folha de pagamento é de responsabilidade do funcionário (e é deduzido por você em nome deles de seus contracheques). A outra parte é paga diretamente pelo empregador. Também não é incomum para restaurantes que arrendam suas propriedades para ter uma disposição no arrendamento que os torne responsável por uma porcentagem de imposto sobre a propriedade. Conheça seus termos de arrendamento. Os funcionários são responsáveis ​​por pagar sua parte do imposto de renda nos formulários W-2. Se o próprio negócio paga um imposto sobre lucros depende se é uma entidade de repasse como uma LLC ou parceria. Se o negócio for uma corporação, precisará pagar uma taxa de imposto corporativo sobre os lucros. As distribuições corporativas aos proprietários são então tributadas novamente no nível individual. Há espaço no formulário W-2 para exatamente esse fim. As dicas não recebem tratamento tributário especial - a taxa de imposto é a mesma que a renda regular e os impostos sobre a folha de pagamento são avaliados da mesma maneira. A única distinção é que os funcionários são responsáveis ​​por rastrear e relatar separadamente a receita da gorjeta a seus empregadores. Se os funcionários deixarem de relatar essa receita ao seu empregador (e, portanto, sujeitá -lo a retenção regular de impostos sobre a folha de pagamento), eles devem usar o Formulário 4137 para explicar a receita da gorjeta. Como as dicas são incluídas como parte da renda total dos funcionários, nenhuma provisão especial é necessária. Os empregadores devem usar o Formulário 941 para relatar todos os impostos sobre a folha de pagamento. Isso é conhecido como Crédito da Tip FICA, que é calculado e pago via IRS Form 8846. Em resumo, o crédito tributário é igual ao valor da renda da gorjeta por funcionário acima dos tempos de salário mínimo 7,65%. Os impostos sobre restaurantes ilustram, há nuances para o tratamento tributário de restaurantes.

Property Tax

In the event that you own your restaurant’s building and land, you’re responsible for paying property tax. It’s also not uncommon for restaurants that lease their property to have a provision in the lease that makes them responsible for a percentage of property tax. Know your lease terms.

Income Tax

Income tax for restaurants is the same as for any other type of business. Employees are responsible for paying their share of income tax on W-2 Forms. Whether the business itself pays a tax on profits depends on whether its a pass-through entity such as an LLC or partnership. If the business is a corporation, it will need to pay a corporate tax rate on profits. Corporate distributions to owners are then taxed again at the individual level.

Restaurant Taxes on Tips

Tips are taxable income and must be reported as such. There’s space on the W-2 form for exactly this purpose. Tips get no special tax treatment—the tax rate is the same as regular income, and payroll taxes are assessed in the same manner. The only distinction is that employees are responsible for separately tracking and reporting tip income to their employers. If employees neglect to report this income to their employer (and so make it subject to regular payroll tax withholding), they must use Form 4137 to account for the tip income.

Employers are responsible for correctly withholding payroll taxes from employee wages, and paying the appropriate employer share of payroll taxes. As tips are included as part of total employee income, no special provision is necessary. Employers should use Form 941 to report all payroll taxes.

A tax credit is available to refund the amount of employer social security and medicare taxes paid on tip income that exceeds federal and local minimum wages. This is known as the FICA tip credit, which is calculated and paid via IRS form 8846. In short, the tax credit is equal to the amount of tip income per employee above the minimum wage times 7.65%.

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Strategies for Restaurant Tax Planning

As this guide to taxes on restaurants has illustrated, there are nuances to the tax treatment of restaurants. Aqui estão algumas táticas rápidas para melhorar sua compreensão dos impostos sobre restaurantes:

• Vale a pena o investimento para trabalhar com um profissional tributário que pode ajudá -lo a reduzir seu risco de auditoria e maximizar suas deduções. Um contador local também conhecerá as leis relevantes do estado, do condado e da cidade. Essas informações serão cruciais no caso de você precisar mostrar seus números contábeis ao IRS ou às autoridades fiscais locais. 
• Retain all records of sales transactions, purchases, and payroll. This information will be crucial in the event that you need to show proof of your accounting figures to the IRS or local tax authorities. 
• Economize o máximo possível em seus impostos, maximizando suas deduções. Os detalhes de como fazer isso devem ser tratados por um consultor tributário profissional, mas a essência é que muitas de suas despesas diárias são custos dedutíveis de fazer negócios e, portanto, podem reduzir sua responsabilidade tributária. 
• Finalmente, lembre -se de que você é responsável por pagar impostos estimados em intervalos regulares ao longo do ano, não apenas em abril. Pesquise seu intervalo de pagamento necessário e mantenha -o. 2024